Research

More on the Tax Complexity Index website: www.taxcomplexity.org

In the course of globalization, many companies have increased their international activities and investments. Due to non-harmonized international tax systems, a country's tax law can play an important role in this process. Countries are currently engaged in increased tax competition with each other, while at the same time striving to adapt tax regulations, as shown, for example, by the OECD's Base Erosion Profit Shifting Initiative.

With the Tax Attractiveness Index, the Institute for Business Taxation contributes to this discussion by measuring the tax attractiveness of countries. The Tax Attractiveness Index consists of 20 components. These include corporate tax rates, withholding tax rates, double taxation treaties and anti-abuse regulations. Data is currently available for 100 countries worldwide for the period 2005-2014. More information on the index is available in the Arqus Working Paper „Measuring Tax Attractiveness across Countries“.

An interactive platform for the Tax Attractiveness Index is offered by the homepage www.tax-index.org, which has recently gone online. There, interested parties have the opportunity to get an overview of the different tax systems, to compare countries with each other and to create an individually customized index.

Have we aroused your interest? If you have any questions or comments about the homepage, please feel free to contact us at the following e-mail address: info(at)taxindex.org

TRR 266 Accounting for Transparency is a supraregional Collaborative Research Center funded by the German Research Foundation (DFG). Our team of more than 80 dedicated researchers investigates how accounting and taxation affect corporate transparency and how regulation and corporate transparency impact the economy and society. We aim to help develop effective corporate transparency regulation and a transparent tax system. At the same time, we ensure transparency of our own research through open science and science communication.

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At the end of 2020, the LMU Center for Digitization of Tax Law (LMUDigiTax) was founded as a cross-faculty institution of the LMU.

The LMUDigiTax promotes interdisciplinary research and teaching in the field of digitization of tax law. In particular, research projects are carried out, scientific conferences and symposia are organized, and young academics in this field are promoted.

For more information about LMU DigiTax, please follow this Link.

The "Accounting Research Workshop" is a joint research seminar of professors from the field of accounting (Seminar of Accounting and Auditing, Institute of Production Management and Controlling, Institute of Management Accounting and Controlling, and Institute of Taxation and Accounting).

It is intended to promote the scientific exchange of local and foreign researchers in this field. In particular, renowned guest scientists are invited to present the latest results from their projects.

The guests are available for two to three days in the area of the accounting chairs and look forward to the scientific exchange of ideas with local doctoral candidates, post-doctoral candidates and professors.

Here you can find more information about ARW.

The "Arbeitskreis quantitative Steuerlehre - arqus" is an association of professors from the German-speaking region. The aim is to promote economic research into the effects of taxation on the success and behavior of companies and entrepreneurs. The focus is on analytical and empirical methods.

The core activity of the working group is the stimulation of scientific discussion in the field of quantitative taxation through the publication of its own series of papers, the arqus discussion papers, as well as through an annual scientific conference. In addition to arqus members, young academics regularly present their research results in the lectures and workshops of the arqus conference.

The 17th arqus conference took place in Würzburg on July 13 and 14, 2023.

Further information on arqus as well as access to the discussion papers can be found on the homepage of the working group at http://www.arqus.info.

Our doctoral seminars are joint research seminars of the IBS in cooperation with Professor Sebastian Schanz (professorship of taxation and accounting, University of Bayreuth). The seminars take place once a semester and alternate between Bayreuth and Munich. The aim of the seminars is to provide a platform for doctoral students to present their research projects, even at a very early stage. In the discussion following the presentations, the doctoral students receive valuable feedback for their work and starting points on how to deal with problems. In addition, the seminars are intended to promote scientific exchange among the doctoral students and serve as a basis for a research network.

• Expertenkommission „Vereinfachte Unternehmensteuer“ (2024): Vorschläge der Expertenkommission zur Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung
  published in: Der Betrieb, 30, 1785-1786
• Final report of the expert commission “Simplified corporate tax”
• Deborah Schanz; Felix Siegel (2024) Was treibt Steuerkomplexität in Deutschland? Eine Analyse für die Jahre 2016 bis 2022
  published in: StuW, No. 2, 143-157

• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2023)
  The Tax Complexity Index – A Survey-Based Country Measure of Tax Code and Framework Complexity
  published in: European Accounting Review, Vol. 32, No. 2, 239–273
• Simon Harst; Deborah Schanz; Felix Siegel; Caren Sureth-Sloane (2023)
  2022 Global MNC Tax Complexity Survey, Executive Summary
  published in: https://doi.org/10.52569/VKAO7696
• Felix Siegel; Oliver Zugmaier (2023)
  (Keine) Grunderwerbsteuer beim Erwerb von Waldflächen
  published in: Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht (UVR), Nr. 2, 61-64
• Felix Siegel; Oliver Zugmaier (2023)
  Keine Grunderwerbsteuer auf Baumbestand beim Erwerb von Waldflächen
  published in: Deutscher Waldbesitzer, 23(1), 17-19
  

• Ralf Sänger; Thomas Siegel; Felix Siegel; Rabena Ahluwalia (2022)
  Einfach gründen in Deutschland - Informationen für Fachkräfte und Gründungsinteressierte aus dem Ausland sowie für geflüchtete Personen
  published in: Leitfaden des RKW Kompetenzzentrum, https://www.rkw-kompetenzzentrum.de/publikationen/leitfaden/einfach-gruenden-in-deutschland/
  
• Cedric Döllefeld; Joachim Englisch; Simon Harst; Deborah Schanz; Felix Siegel (2022)
  A Simplification Safe Harbor for Pillar 2
  published in: Tax Notes International, Vol.106, No.12, S. 1513-1523
  
• Michael Sixt (2022)
  Ertragsteuerliche Behandlung der Kursverluste von Kryptowährungen
  published in: Betriebsberater im Erscheinen.
  
• Alissa Brühne; Deborah Schanz (2022)
  Defining and Managing Corporate Tax Risk: Perceptions of Tax Risk Experts
  published in: Contemporary Accounting Research
  
• Cedric Döllefeld; Joachim Englisch; Simon Harst; Deborah Schanz; Felix Siegel (2022)
  Tax Administrative Guidance: A Proposal for Simplifying Pillar Two
  published in: Intertax, Vol. 50, No. 3, S. 231-246
  Template Simplified GloBE ETR Calculation (XLSX, 23 KB)
• Michael Hoheisel; Michael Sixt (2022)
  Die erweiterte Grundbesitzkürzung in der Gewerbesteuer - der Gleichlautende Ländererlass zu den Neuerungen durch das Fondsstandortgesetz
  published in: StuB
  
• Felix Siegel; Thomas Siegel (2022)
  Steuern und Sozialversicherung bei Homeoffice im Ausland
  published in: Springer Fachmedien, Heidelberg.
  
• Karoline Maier; Deborah Schanz; Michael Sixt (2022)
  Was macht unverständliche Rechtsnormen konflikthaltig?
  published in: DStR, S. 1566-1575.
  Eine KI-gestützte Analyse anhand der Rechtsprechung des BFH
  
• Patrycja Brzostowska; Ursina Gremminger; Martin Reiter; Felix Siegel (2022)
  Grenzüberschreitender Einsatz von Mitarbeitern im DACH-Raum
  published in: IWB, 22, S. 885-891
  

• Susann Sturm (2021)
  Income Tax Complexity Faced by Multinational Corporations: A Comparative Study of Canada, the United States, and Other Selected OECD Countries
  published in: Canadian Tax Journal/Revue fiscale canadienne, 69 (3), S. 745-790
  
• Wiebke Middendorf; Michael Sixt (2021)
  3D-Druck – Keine inländischen Einkünfte durch die Lizenzierung von CAD-Dateien?
  published in: Internationales Steuerrecht (IStR), 2, S. 60-65.
  
• Michael Sixt (2021)
  Steuerbilanzierung bei künstlicher Intelligenz als Digitalisierungsstrategie
  published in: Prinz/Kanzler (Hrsg.) Handbuch Bilanzsteuerrecht, S. 401-416.
  
• Simon Harst; Deborah Schanz; Felix Siegel; Caren Sureth-Sloane (2021)
  2020 Global MNC Tax Complexity Survey, Executive Summary
  published in: https: https://doi.org/10.52569/JTLN9499
  
• Michael Sixt (2021)
  Whitepaper – Die automatisierte Auswertung von DAC6-Meldungen
  published in: Beck.Digitax, S. 69.
  
• Felix Siegel; Thomas Siegel (2021)
  Influencer und das Steuerrecht
  published in: Schweitzer Forum, (1) 2021, S. 10-11
  
• Isabell Euler; Karoline Maier; Deborah Schanz (2021)
  Der Regierungsentwurf des Steueroasen-Abwehrgesetzes - Inhalt und Einschätzung
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR), 22, S. 1257-1265
  
• Felix Siegel; Thomas Siegel (2021)
  Besteuerung von privaten Wäldern – Steuerliche Rechte und Pflichten für nichtkommerzielle Waldbesitzer
  published in: Springer Fachmedien, Heidelberg.
  

• Deborah Schanz; Michael Sixt (2020)
  TaxTech in der Steuerfunktion – Digitale Technologien, Anwendungsmöglichkeiten und Veränderung des Berufsbilds
  published in: Beck.Digitax Heft 4, S. 263-267.
  
• Karoline Maier; Michael Sixt (2020)
  Der ICC BRITACOM Report: Voraussetzungen für die erfolgreiche digitale Transformation der Finanzverwaltungen aus Unternehmenssicht
  published in: Beck.Digitax, 2020, S. 158-160.
  
• Georg Bauer; Daniel Keuper (2020)
  Die (R)Evolution der internationalen Unternehmensbesteuerung? - Eine Analyse des Unified Approachs des OECD Inclusive Frameworks zur Neuausrichtung der internationalen Unternehmensbesteuerung
  published in: Internationales Steuerrecht (IStR), 18, S. 685-697
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Adrian Schipp; Felix Siegel; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2020)
  2018 Global MNC Tax Complexity Survey, Executive Summary
  published in: https://doi.org/10.52569/RPVO1003
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2020)
  The relation between tax complexity and foreign direct investments: Evidence across countries
  published in: https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3526177
  TRR 266 Accounting for Transparency Working Paper Series No. 13
  
• Michael Sixt (2020)
  Eignen sich Kryptowährungsdarlehen zur steuerlichen Gestaltung?
  published in: REthinking:Tax, Nr. 3, S. 50-56
  
• Michael Sixt (2020)
  Die handelsbilanzielle und ertragsteuerliche Behandlung von Token beim Emittenten
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR), S. 1871-1878
  
• Felix Siegel; Thomas Siegel (2020)
  Steuertipps für YouTuber, Blogger und Influencer
  published in: Springer Fachmedien, Heidelberg
  

• AK Steuern der Schmalenbachgesellschaft; Jörg Schindler; Sylvia Kleemann; Stefan Köhler; Patrick Meiisel; Volker Nickel; Deborah Schanz (2019)
  Ein Lösungsvorschlag zur Vermeidung der überschießenden Wirkung der Grunderwerbsteuerreform bei börsennotierten Kapitalgesellschaften.
  published in: BetriebsBerater. 25 Jg. 2019, S.1438-1442
  
• Becker, Johannes; Englisch, Joachim; Deborah Schanz (2019)
  A SURE Way of Taxing the Digital Economy
  published in: Tax Notes, Vol. 93, Nr. 3, S. 309-312
  
• Michael Sixt (2019)
  Die bilanzielle und ertragsteuerliche Behandlung von Token beim Investor
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR), 33-34, 2019, S. 1766-1773
  
• Georg Bauer; Jil Fritz; Deborah Schanz; Michael Sixt (2019)
  Die Besteuerung digitaler Wertschöpfung – „Doing nothing is not an option“
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR), 16-17, S. 887-993
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2019)
  Measuring Tax Complexity Across Countries: A Survey Study on MNCs
  published in: TRR 266 Accounting for Transparency Working Papers No. 5
  
• Thomas Hoppe; Martina Rechbauer; Susann Sturm (2019)
  Steuerkomplexität im Vergleich zwischen Deutschland und Österreich ‒ Eine Analyse des Status quo
  published in: Steuer und Wirtschaft (StuW), 96 (4), S. 397-412
  

• Jil Fritz; Deborah Schanz; Felix Siegel (2018)
  Stimmungsbild zur Equalisation Levy - Eine Analyse der Kommentare zum Abschlussbericht von BEPS Aktionspunkt 1
  published in: Internationales Steuerrecht (iStR) 22, 2018, S. 853-860
  
• Deborah Schanz (2018)
  Steuerrechtsprechung und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
  published in: 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018 - Festschrift für den Bundesfinanzhof
  
• Christian Grosselfinger; Deborah Schanz (2018)
  Countries’ Tax Attractiveness: A Worldwide Overview
  published in: Tax Notes International, vol. 89, iss. 11, 2018, p. 1055-1069
  
• Deborah Schanz (2018)
  Einnahmen, Ausgaben und die Schwarze Null
  published in: ifo Schnelldienst, 6/2018, 71. Jg., 22.3. 2018, S. 16-17
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2018)
  What are the Drivers of Tax Complexity for MNCs? Global Evidence
  published in: Intertax 46, Issue 8 & 9, pp. 654–675
  
• Deborah Schanz; Michael Sixt (2018)
  Betroffene Geschäftsmodelle des EU-Richtlinienvorschlags zur Digitalsteuer
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR) 38, 2018, S. 1985-1990
  
• Deborah Schanz; Michael Sixt (2018)
  Die Steuerfunktion 4.0
  published in: Der Betrieb (DB) 19, 2018, S. 1097 - 1101
  

• Anna Feller; Stefan Huber; Deborah Schanz (2017)
  Aufbau und Arbeitsweisen der Steuerabteilungen großer deutscher Kapitalgesellschaften
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR) 29, 2017, S. 1617 - 1622 und DStR 30, 2017, S. 1673 - 1677
  
• Anna Feller; Deborah Schanz (2017)
  The Three Hurdles of Tax Planning: How Business Context, Aims of Tax Planning, and Tax Manager Power Affect Tax Expense
  published in: Contemporary Accounting Research (CAR), vol. 34, iss. 1, 2017, pp. 494-524
  
• Deborah Schanz; Andreas Dinkel; Sara Keller (2017)
  Tax attractiveness and the location of German-Controlled subsidiaries
  published in: Review of Managerial Science, 11 (1), 2017, pp. 251-297
  
• Deborah Schanz (2017)
  Steuergestaltung Patentbox: Peitsche statt Zuckerbrot
  published in: Wirtschaftsdienst, Zeitschrift für Wirtschaftspolitik, 97. Jahrgang, 2017, Heft 2, S. 80
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2017)
  Warum ist unser Steuersystem so komplex?
  published in: Die Wirtschaftsprüfung (WPg) 17, 2017, S. 1026 - 1033
  Eine befragungsbasierte Analyse
  
• Christoph Maier; Deborah Schanz (2017)
  Towards Neutral Distribution Taxes and Vanishing Tax Effects in the European Union
  published in: arqus-Working Paper Nr. 215
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2017)
  What are the Drivers of Tax Complexity for Multinational Corporations? Evidence from 108 Countries
  published in: WU International Taxation Research Paper Series, No. 2017 - 12
  
• Thomas Hoppe; Deborah Schanz; Susann Sturm; Caren Sureth-Sloane (2017)
  2016 Global MNC Tax Complexity Survey, Executive Summary
  published in: download hier: www.taxcomplexity.org
  

• Susann Sturm; Markus Ertel (2016)
  Steuerliche Überleitungsrechnung - ein entscheidungsnützliches Informationsinstrument?
  published in: Die Wirtschaftsprüfung (WPg), Heft 13, S. 755-760
  
• Susann Sturm; Markus Ertel (2016)
  (Un-)Vergleichbarkeit steuerlicher Überleitungsrechnungen in IFRS-Konzernabschlüssen
  published in: Die Wirtschaftsprüfung (WPg), Heft 11, S. 637-642
  
• Christoph Maier; Deborah Schanz (2016)
  Convergence of Dividend and Capital Gains Taxation in the European Union from 1990 to 2015
  published in: Intertax 44, Issue 12, 2016, pp. 913–937
  

• Deborah Schanz; Christoph Maier (2015)
  Hybride Finanzierungen - Status quo und Ausblick (Teil II)
  published in: Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), S. 282-287
  
• Heidi Friedrich-Vache; Susann Sturm (2015)
  Die umsatzsteuerliche Behandlung von Werkzeugbereitstellungen (Tooling)
  published in: Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), Heft 12, S. 721-727
  
• Deborah Schanz; Anna Feller (2015)
  Wieso Deutschland (fast) keine Base Erosion and Profit Shifting-Bekämpfung braucht
  published in: BetriebsBerater (BB), S. 865-870
  
• Deborah Schanz (2015)
  Steuerplanung - Der Steuerberater als betriebswirtschaftlicher Ratgeber (Teil I)
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR), S. 1986-1991
  
• Deborah Schanz; Christoph Maier (2015)
  Hybride Finanzierungen - Status quo und Ausblick (Teil I)
  published in: Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), S. 189-264
  
• Andreas Dinkel; Deborah Schanz (2015)
  Tax Attractiveness And the Location of Patents
  published in: arqus-Working Paper Nr. 188
  
• Deborah Schanz (2015)
  Steuerplanung - Der Steuerberater als betriebswirtschaftlicher Ratgeber (Teil II)
  published in: Deutsches Steuerrecht (DStR), S. 2032-2037
  

• Deborah Schanz; Anna Feller (2014)
  The Three Hurdles of Tax Planning: How Business Context, Aims of Tax Planning, and Tax Manager Power Affect Tax Expense
  published in: arqus-Working Paper Nr. 176
  
• Deborah Schanz; Anna Feller (2014)
  Wieso Deutschland (fast) keine BEPS-Bekämpfung braucht
  published in: arqus-Working Paper Nr. 171
  

• Christian Haesner; Deborah Schanz (2013)
  Ex-Dividend Day Stock Prices and Trading Behaviour in Germany: The Case of the 2001 Tax Reform
  published in: Journal of Business Finance and Accounting, Vol. 40, 3&4, S. 527-563
  
• Sara Keller; Deborah Schanz (2013)
  Tax Attractiveness and the Location of German-Controlled Subsidiaries
  published in: arqus-Working Paper Nr. 142
  
• Michael Tippelhofer (2013)
  Subjektive Qualifikationskonflikte bei Direktinvestitionen in den USA
  published in: Lohmar/Köln: Eul 2013
  (zugl. Diss. Univ. München, 2013)
  
• Sara Keller; Deborah Schanz (2013)
  Measuring Tax Attractiveness Across Countries
  published in: arqus-Working Paper Nr. 143
  

• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2011)
  Business Taxation and Financial Decisions
  published in: Heidelberg Berlin: Springer-Verlag
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2011)
  Steuerliche Rahmenbedingungen des Private Banking in Deutschland
  published in: Markus Rudolf / Katrin Baedorf (Hrsg.): Private Banking, 2. Auflage, S. 87-115, Frankfurt am Main
  
• Deborah Schanz; Rebekka Kager; Rainer Niemann (2011)
  Estimation of tax values based on IFRS information: An analysis of German DAX30 and Austrian ATX listed companies
  published in: Accounting in Europe, Vol. 8 Issue 1, p89-123
  
• Axel von Bredow (2011)
  Reallokation von Funktionen in grenzüberschreitend tätigen Konzernen - Eine Analyse der Ausgestaltung und Wirkung der Regelungen des Außensteuergesetzes
  published in: Lohmar/Köln: Eul 2011
  (zugl. Diss. Univ. München, 2011)
  

• Deborah Schanz; Tobias Pick; Rainer Niemann (2010)
  Substituieren oder ergänzen Aktienrückkäufe Dividenden in der Schweiz? – Eine empirische Studie
  published in: Die Unternehmung, S. 195-220
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2010)
  Das Ertragsteuerparadoxon
  published in: Wirtschaftswissenschaftliches Studium, Heft 4, S. 182-186
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2010)
  The Income Tax Paradox
  published in: Intertax, Jg. 38, Ausg. 3, S. 167-169
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2010)
  Finding a New Corporate Tax Base after the Abolishment of the One-Book System in EU Member States
  published in: European Accounting Review, S. 311-341
  

• Deborah Schanz; Kay Blaufus; Jochen Hundsdoerfer; Dirk Kiesewetter; Rolf J. König; Lutz Kruschwitz; Andreas Löffler; Ralf Maiterth; Heiko Müller; Rainer Niemann; Caren Sureth; Corinna Treisch (2009)
  Versinkt die Kapitalmarkttheorie in logischen Widersprüchen, oder: Ist arqus e.V. aus dem Schneider?
  published in: Zeitschrift für betriebswirtschaftliche Forschung, S. 463-466
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2009)
  Die erbschaftsteuerliche Behandlung wiederkehrender Nutzungen und Leistungen – Zur Vorteilhaftigkeit des § 23 ErbStG
  published in: arqus Diskussionsbeitrag, Nr. 63
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2009)
  Die erbschaftsteuerliche Behandlung wiederkehrender Nutzungen und Leistungen – Zur Vorteilhaftigkeit des § 23 ErbStG
  published in: FinanzBetrieb, S. 295-302
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2009)
  Zur Unmaßgeblichkeit der Maßgeblichkeit – Divergieren oder konvergieren Handels- und Steuerbilanz?
  published in: arqus Diskussionsbeitrag, Nr. 78
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz; André Bauer; Rainer Niemann (2009)
  Auswirkungen der deutschen Unternehmensteuerreform 2008 und der österreichischen Gruppenbesteuerung auf den grenzüberschreitenden Unternehmenserwerb
  published in: Zeitschrift für Betriebswirtschaft, S. 1387-1411
  
• Deborah Schanz; Sebastian Schanz (2009)
  Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz in Europa und in den USA
  published in: Steuer und Wirtschaft (StuW), S. 311-322
  
• Deborah Schanz; Tobias Pick; Rainer Niemann (2009)
  Stock Price Reactions to Share Repurchase Announcements in Germany − Evidence from a Tax Perspective
  published in: arqus Diskussionsbeitrag, Nr. 89